近年，隨著國際持續重視永續發展，各國政府、機構紛紛投入資源對抗氣候變遷等環境社會永續議題，不僅制定法規及各項管理舉措，國際大型企業亦多響應RE100、淨零碳排等國際倡議，對部分產業供應鏈的中長期營運造成影響。為了善盡責任授信，響應國際責任銀行精神，金融業不僅關注企業營運獲利，更需將案件評估角度延伸至ESG（環境、社會及公司治理）面向，以更深度地瞭解投資及融資對環境社會所造成的衝擊。
舉例而言，金融機構針對不同類型的投融資對象，因所產生的環境社會影響程度不一，而設有相對應控管機制。如考量大型基礎建設專案融資，在興建過程中常對於環境、社會造成一定程度影響，愈來愈多金融機構加入「赤道原則」，以國際標準嚴格檢視。透過赤道原則所建議的檢核方式，結合聯合國轄下國際金融公司（IFC）所建議的「績效標準1～8項」，評估大型專案環境面如環境保育、生態多樣性、氣候風險因應；社會面如人權議題、關係人議和、當地社區權益、文化遺產保存等，進而將案場進行風險分級管理。評估後，若屬高風險案件，則要求建立「環境社會相關管理計畫（ESMP）」，並參考獨立第三方評估報告，經內部赤道原則相關人員分析評估，最終提供意見作為案件整體評估參考依據；若專案違反赤道原則精神情節重大，又無法提出改善規劃，即便專案本身獲利能力再好，亦不得承作。
以玉山銀行為例，自導入赤道原則，至2020年底玉山已依循準則評估共達26件國內外大型專案，包含各式能源相關專案、交通運輸等基礎建設，專案地點亦涵蓋澳洲、美國等先進國家，從過程中瞭解國際機構要求及各類型專案評估重點，進而精進內部環境社會評估能力。近年亦響應國內再生能源發展，2020年承作案件類型多以國內綠能專案融資為主，在支持潔淨能源同時，亦善盡銀行ESG責任，仔細評估案場開發是否對當地居民、生態等各環節帶來影響。
玉山更延伸赤道原則承作精神至一般案件。在產業管理面，避免承作軍火等高永續風險產業。此外，考量燃煤電廠對氣候變遷及環境造成重大衝擊，也自2019年7月調整授信政策，不再承作新的燃煤電廠專案融資，此政策亦應用至海內外各據點；對於具潛在永續風險產業，如菸草、博弈、基因改造、部分農林業，則要求審慎評估。一般案件評估流程也設有ESG檢核，提醒送案時需檢視產業面、環境面、社會面等過去ESG相關重大負面事件，若有疑慮者，須詳加說明發生事實、對業務衝擊及後續改善規劃。
在永續發展道路上，金融業肩負的責任與重要性愈趨重要。從聯合國陸續公布「責任投資原則」、「責任銀行原則」，到各國主管機構制定相關方針，如我國「綠色金融行動方案2.0」，旨在透過金融業的力量，對產業及社會發展帶來正面影響。近期，國內愈來愈多指標型金融機構與國內企業進行氣候行動倡議，希冀拋磚引玉，呼籲更多企業共同重視永續發展，並透過永續連結貸款方式，支持企業積極設定永續發展目標，並逐步實踐。
另一方面，愈來愈多的指標型金融機構接軌國際，例如玉山於今年加入SBTi（科學基礎減碳目標倡議），且為亞洲首家設定升溫控制在1.5℃的金融業，以最嚴格標準作為減碳路徑，未來更將持續精進產業管理方針，審慎評估授信對於氣候變遷影響，善盡責任授信精神，共創低碳家園。
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