在銀行公會舉辦的「建構金融機構全面遵循體制研討會」上，不論是出席官員或是業者，一致認為現在的 Total Compliance 必須要靠建置由上而下貫徹到底的法遵共識與文化，以及各道防線之間的通力合作持續溝通，才能達成目標。
金管會主委黃天牧對目前金管會推動公司治理最新進程指出，過去8年，我國的努力已得到國際的肯定，外資持股比率已從 30 %增至 40 %，除了獲利，也加強公司治理及對國際永續多元價值的追求。而金管會目前最新的計畫，則是推進「公司治理 3.0 ――永續發展藍圖」的建立。
深刻體認金融安定的重要
黃天牧指出，20年前他在當組長時，就處理過兩個問題金融，當時看到民眾的惶恐及無助，深刻體認到金融安定的重要性。他上任主委之後，在今年 6 月 12 日和金融業負責人第一次座談時，就特別提到現在的銀行，和過去已不一樣，他並舉 50 年前美國的一部老電影「愛滿人間」為例，當時 Disney 所反映出的負面「銀行家」形象：「是偶然或普遍的現象？」
他對此進而強調，「銀行業的經營上，整個文化的形塑很重要。銀行從上到下，不只風控人員必須懂風險管理，董事會也得懂風控！」
黃天牧也對金管會正在推動的公司治理3.0說明，其有五大推動主軸，包括強化董事會職能提升企業永續價值、提高資訊透明度及促進永續經營、強化利害關係人溝通及營造良好互動管道、深化公司永續治理文化提供多元化商品、接軌國際規範引導機構投資人盡職治理。
其中的重點包括了：未來將強化獨董獨立性的揭露、過半獨立董事的任期不能超過3屆、強化上市櫃公司的ESG資訊揭露、推動興櫃公司採取電子投票，以及擴大盡職治理產業鏈，例如參考國際規範研議訂定投票顧問機構的盡職治理守則、設立機構投資人的盡職治理公開評比機構，與強化政府基金影響力來提升盡職治理，以及規劃建置「永續板」，推動永續發展相關債券及相關指數商品。
強化法遵應走向多道防線
銀行公會理事長，同時也是臺灣金控董事長呂桔誠指出，法遵觀念現在已從 Legal Complaince 演進擴張為 Total Compliance，其中他特別提出，強化法遵的範圍已不僅止於以往的「三道防線」，而是走向「多道防線」。
對於「三道防線」，呂桔誠以足球隊比喻，第一、二、三道防線，分別像足球隊的前鋒及中鋒、後衛、守門員；第一道防線通常指業務單位，第二道防線則包括了風險管理、資訊安全、法遵及業務主管部門，負責訂定整體政策及建立管理制度，並督導落實執行來協守第一道防線。
而第三道防線就是內部的稽核，負責超然評估第二道防線的有效性，堅守最後的關口；然而，傳統的三道防線也有其潛在「破口」，其中第三道防線亦有潛在破口，即導因於內部稽核的風險評估不充份且主觀，以致未能發現高風險區域、稽核方向有所偏差。
呂桔誠也指出，正因為這些「破口」，因此發展出「第四道防線」，由主管機關、內部稽核及以會計師為主的外部稽核構成新的「監理三角」，其中的重點包括了強化主管機關與內部稽核的溝通機制，向主管機關提供有用、可靠的資訊，使其在風險評估中更具有前瞻性。
而繼第四道防線之後，呂桔誠認為未來更將走向「多道防線」，透過Coordintation（整合協調）、Collabortation（協同作戰）、Communication（溝通交流），不論是對人或是對制度，都要不斷尋找潛在的破口，例如即使公司建立有風控法遵制度，但倘若管風控及業務的人，彼此間有過於深厚的私人交情，此時就有潛在破口形成風險，而他也提醒，最常發生的分工不明，其實存在於總行部處之間。
呂桔誠亦同樣強調「法遵文化」形塑的重要性，來構成全面性的 Compliance ，成為每位銀行從業人員的DNA。而同樣是打足球，呂桔誠對於法遵的走向用了1950年代德國足球隊「坦克部隊」式打法，和90年代之後ALL IN 和ALL OUT的打法比較指出，後者是全體總動員，更強調成員之間的互助、協調與默契。
談到近期國際金融監理發展趨勢裡，如何提升金融監理效能，存保公司前董事長孫全玉指出，修正有效金融監理重要原則、重視總體審慎監理，及銀行的結構性改革最為重要，個別防線之間應有適當的協調，以促進效率及效果。
孫全玉也特別針對當前金融業的「四道防線」建議執行重點。他直言，原本的三道防線弱點，主要在於「不對稱」及「不完整」的資訊，因此，倘若監理機關能與內部、外部稽核的「三方」關係密切結合，對於金融業內部風管，尤其是第一、二道防線的功能會大有幫助。
此外，孫全玉亦特別指出，「資訊的溝通」是第四道防線最重要之處，包括將資訊提供予以正常化、提升互動資訊的品質、明確劃分權責與範圍，都是重點。
董事會應帶頭建置高層輪調
孫全玉也特別指出，「監理機關」所扮演的角色非常重要，他並舉歐洲央行為例，在歐盟國家，涵蓋總資產 82 %，共 125 家的銀行全由歐洲央行統一管理，不僅 CEO 要和央行面談，連同對這些銀行的董事，歐洲央行均分批面談，監理機關及公權力介入的重要性由此可見。另一方面，孫全玉也強調公司文化的重要性，他特別點出董事會應扮要角，帶頭建置「高層輪調」，讓所有員工，包括高階管理階層都能清楚，凡是不合適的行為都會遭糾正或處份。
對於「建構全面性的法遵」，孫全玉提出個體監理與總體監理並重的觀點之外，也特別提出了「有效溝通」的重要性，包括：1、金融主管機關與金融機構之間；2、董事會及高階管理層與各部門主管、營業單位之間；3、內部稽核、法遵、風管部門之間，這三大面向都得要求。
花旗銀行法遵長王惠玲在分享花旗法遵與風險機制的經驗時，則特別提及「吹哨者制度」落實的重要性。她指出，在花旗的吹哨者制度，不僅對違規事項要舉報，倘若知情不報的話，也會被懲處。員工對於違規事項若舉報給直屬主管之後未被處理，則可再向法遵或其他的單位主管舉報。
花旗為能落實吹哨者制度，甚至還特別設計「員工心聲調查表」的填報，確實了解員工是否可不害怕向公司提出認為不對的事，並且要員工提出自己擔心之事，王惠玲認為，惟有能由上而下都有一致的執行與共識，才能把法遵做好；而對於內部自行查核和法遵事務之間經常有重疊之處，王惠玲則認為能夠整合最好。
王惠玲也對於花旗在公司治理的組織架構規劃指出，目前是將公司治理事務歸於秘書室負責，由法務在管理，包括主管機關規定或是同業規範等等，都會一併納入公司治理範疇進行討論，花旗再據此設計內控制度，而在落實執行MCA自行查核時，花旗會經過好幾道程序，包括了定義重點、進行測試、自我評估，乃至於最後檢視是否有落實執行。
金管會副主委邱淑貞則與主委黃天牧同樣強調「風險文化建構」的重要性，包括董事會的處理及要求非常重要，特別是最近數金發展快速，資安風險以零售、消金業務最多，像是許多的App使用，如何進行相關的風險評比就是其中重點。此外，如何把法遵文化上從董事會，下至最基層的作業階層，都能落實執行，從上到下所需要的統整、協調性未來都要不斷地精進。
BRCC聯席會議頗受讚賞
國泰世華銀行副總黃允暐則在會中分享內控、風管及法遵整合的實務經驗，其中最受與會者讚賞的就是「BRCC聯席會議」，是由總經理領銜主持，總部各事業處、總管理處主管，乃至於營業單位、督導主管都要參加，各單位將在此聯席會議裡，討論潛在的業務風險、內控機制、相關挑戰及主要法規問題，以強化公司治理及內部溝通機制。而在開會頻率上，總行每季一次，海外子分行則每月參加一次聯席會議。
他對此指出，企業風管整合是持續動態調整的過程，包括公司治理、文化、策略目標的訂定之後，須不斷地審視及修正，「不可能一步到位！」因此在資訊上的溝通及報告就非常重要。
對於國泰世華銀的企業風險管理整合架構（COSO），黃允暐指出，COSO一共分成治理與文化、策略與目標訂定、實行、審視與修正以及最後的資訊、溝通與報告等 5 個關聯要素，其下共有 20 個原則，他並特別提示，包括不同業務的情境分析、據此訂定不同的風險胃納以及對風險嚴重性的評估，還有排序風險等等，這些均為重要的執行原則，且必須透過第一至第三線的共同合作，才能達到全面的 Compliance。
而國泰世華銀所成立的「內部稽核協會」，也發揮高度的團隊合作精神。黃允暐指出，最大的二個重點，就是 Account Ability 及橫向連線合作，要求重要的事大家必須一起負責，同時橫向的第一至第三道防線之間，彼此要互相合作。
在法遵與內控的標準作業程序（SOP）上，黃允暐也說明國泰世華銀的作法，當法規異動、業務環境、營運目標或作業變更時，會要求檢視作業流程及使用的資訊系統，並就變更情況隨時調整SOP內容。
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