臺灣家族企業近年進入世代傳承潮,讓後代接班歷練;且越來越多家族企業已建立接班人計畫,接受家族與專業經理人共治,有助提升經營績效與運作效率。安永表示,已有67%的家族企業已建立接班人計畫,較2022年增加5%,家族企業積極培養優秀接班人正進入如火如荼的階段。
家族維繫情感方式 近4成靠聚餐
家庭成員情感維繋是家族凝聚力的重要因素,當一個家族缺乏凝聚力時,可能會因為目標、理念及價值觀的分歧,造成成員之間因不信任彼此而無法有效溝通,導致家族內鬨紛爭,進而危害企業營、傳承規劃、家族財富治理與聲譽,此次安永調查發現,臺灣家族成員聯絡與情感維方式,第一名是「聚餐,比例高達39%,第二名為旅遊占比19%,第三名是利用掃墓的機會維繫家族情感,比例約18%。
家族情感的維繫方式
2024年 | 2022年 | |
1.聚餐 | 39% | 41% |
2.旅遊 | 19% | 20% |
3.掃墓 | 18% | 18% |
資料來源:安永聯合會計師事務所
安永表示,餐桌會議或家庭聚會是非正式治理機制中最主要的互動方式,臺灣家族有64%藉此建立家族內部默契和治理機制,15%是利用家族大會進行;此外,受訪家族中仍有5%的家族未有「非正式治理」機制,顯見本次受訪者在接班後代占比上升的情況下,因其多數為接受西方教育觀念薰陶,致以傳統華人概念為主的家訓家規等非正式治理機制逐漸式微。
安永聯合會計師事務所所長傅文芳表示,許多台灣的家族企業已面臨傳承與接班階段,如何凝聚家族共識、價值觀,是資深企業領導者所關注的議題。安永聯合會計師事務所安永家族辦公室執業會計師林志翔分享,近年受地緣政治和供應鏈影響,企業營運與布局受到衝擊,對外需具備敏捷性和韌性,對內在接班傳承計畫上,更應及早檢視與規劃。
設立家族辦公室不到2成 「完善接班計畫」最需強化
安永調查指出,目前家族企業所採用的正式家族治理機制中,仍以「家族企業董事會或股東會」(32%)的形式為主,惟以「家族信託契約、家族閉鎖性公司章程」(22%)作為家族治理機制的受訪者較2022年比例大幅增加14%,顯示信託及閉鎖性公司的概念在我國日益普及,同時傳承效果越受家族認可。
雖然受訪家族中僅有15%設立家族辦公室,但比較兩年的調查結果顯示,家族設立家族辦公室目的為「家族和家族企業間建立防火牆」大幅提升18%,顯示運用家族辦公室維持良好的公司治理,作為隔離家族與企業營運的風險規避工具,已開始被臺灣家族接受。
家族治理最需要強化的項目
2024年 |
2022年 |
|
1.完善家族接班計畫 | 27% | 33% |
2. 家族規範與責任的訂定及制度化 | 24% | 16% |
3. 傳承家族願景和價值觀 | 19% |
24% |
資料來源:安永聯合會計師事務所