不可預期卻會大肆傳染的COVID-19病毒疫情，正在讓全球經歷一個「封、重啟、再封」的慘痛過程。大流行初期，只想保經濟而遲遲不能斷然採取封城防疫措施的國家，無一幸免受害最慘；疫情趨緩之際，只想保經濟而迫不及待解封的國家，無一幸免受害仍然最慘。過去的線性經濟與石油經濟時代，人們輕忽了保衛環境與社會，而COVID-19疫情充分證明，在21世紀要能保有經濟的繁榮富庶，就必須先保衛環境與社會才有機會。
抗暖化，沒錢萬萬不能
氣候變遷的災難並未因為疫情而停歇，根據美國國家海洋暨大氣總署（NOAA）在夏威夷Mauna Loa氣候監測站2020年7月6日發布的數據，今年6月，大氣中的二氧化碳濃度為416.39ppm，與〔圖1〕所示，過去3年每年9月的二氧化碳濃度相較，成長之快超過人們想像，距離450ppm暖化2度C的活命線，差距僅33.61ppm。許多人都以為，COVID-19病毒造成的疫情使經濟活動大為減少，減碳的壓力自然就會降低，氣候變遷的狀況應該大為好轉，其實不然。
從〔圖1〕可見，大氣中的碳排放濃度每年平均增加2.64ppm左右，若人類在地球上再不積極減碳，我們距離暖化2度C的大災難，只剩下不到13年。這不是危言聳聽，更不是假議題，而是我們必須在15年內減碳50%的警鐘。
要達成2015年巴黎協定控制升溫1.5至2度C的目標，須同時仰賴各產業的減緩作為（mitigation）與調適作為（adaptation），這個「仰賴」沒錢萬萬不能。氣候變遷下21世紀要活命，每年全球的調適成本將在2030年達到1,400至3,000億美元的規模，而減緩所需的資金，則是未來30年每年至少1至2兆美元。然而，作為低碳轉型的促進賦能者（enabler）――金融業目前所提供的資本，遠低於氣候變遷下的逃命與活命需求。世界必須改變才有活路，銀行業在2008至2010年金融海嘯衝擊下啟動了ESG全球思潮，而在2020年肺炎疫情衝擊下，有了責無旁貸的新使命以及轉型永續的新旅程。
為確保金融業落實企業社會責任，銀行公會於2014年參考「赤道原則」（Equator Principle, EP）精神增訂授信準則，建議銀行在辦理企業授信審核時，宜斟酌借款戶是否善盡環境保護、企業誠信經營及社會責任。自2015年至今（2020年8月），台灣陸續已有6家銀行正式簽署成為赤道原則銀行（EPFI）。
EP4聚焦四面向，強調氣候變遷與人權
目前銀行所採用的赤道原則為第三版（EPIII），赤道原則協會在2017年宣布啟動改版計畫，開始進行第四版（EP4）的討論，並於2019年11月正式發布，因疫情關係延至2020年10月起正式實施。EP4主要聚焦4個面向，更加強調氣候變遷與人權兩個主題，並進一步釐清指定╱非指定國家之遵循標準及適用性規定等，EP4也提及聯合國永續發展目標（SDGs）、巴黎協定（Paris Agreement）、生物多樣性、氣候變遷相關財務揭露（TCFD）等，呼應國際永續發展最新趨勢。
EP4將氣候變遷風險評估列為環境與風險評估階段的必要項目，較高風險的專案應將氣候變遷可能帶來的實體風險納入評估，包含極端氣候事件，如颱風洪水、整體氣候環境長期的變遷可能造成的影響，高碳排的專案除須執行EPIII，即規定的替代性分析外，亦須評估相關轉型風險，考量所在國家的氣候承諾、相關法規、科技的改變所帶來的潛在衝擊等。
銀行專案融資的風管強化因應氣候變遷行動並非特例，花旗銀行（Citi）、挪威銀行（DNB）、法國興業銀行（Société Générale）、荷蘭國際集團（ING）、荷蘭銀行（ABN AMRO）、北歐銀行（Nordea）等11間銀行，於2019年6月聯合簽署了針對航運業碳排放量進行管制的倡議――波賽頓原則（The Poseidon Principles）。此原則由銀行、國際海事論壇（Global Maritime Forum, GMF）及航運領導企業共同發起，承諾將溫室氣體減量目標納入對海運船舶的放貸組合評估，以呼應GMF設定在2050年前，將海洋運輸所衍生之溫室氣體排放量降至2008年水準之一半的目標。航運業是大幅仰賴商業銀行提供資金的產業，故這項行動意味著銀行成為航運業航向氣候目標的關鍵舵手。
波賽頓原則的適用對象包括涉及航運及船舶資產的貸款人、出租人及財務擔保人。目前簽署波賽頓原則的銀行所持有的航運及船舶相關資產總額已達1兆美元，約占全球20%。此原則共包含4項要求：（1）碳密集度評估：簽署銀行必須評估其所代表之航運及船舶相關資產的碳密集度，確認其與全球去碳化的方向及目標一致；（2）當責性：簽署銀行必須採用國際海事組織（International Maritime Organization, IMO）的標準蒐集燃油消耗之相關資料；（3）強制性：所有簽署波賽頓原則後的新商業活動都必須納入管理，並與客戶和合作夥伴簽約；（4）透明性：簽署者必須每年公開揭露相關資產與GMF目標的相符度分數（alignment score）。
逾180家銀行簽署PRB
從專案融資、特定行業（如航運業）融資，到銀行企金、消金全面邁向永續發展，2019年9月的責任銀行原則（Principles of Responsible Banking, PRB），成了銀行業加速永續轉型的里程碑。為了支持大規模氣候行動和永續發展，來自49個國家、管理總資產47兆美元（占全球銀行業三分之一）的132家銀行與聯合國在2019聯合國氣候行動峰會（UN Climate Action Summit）召開前一天，共同發布PRB。截至2020年8月10日，已有超過180家銀行簽署，數量比108家赤道原則銀行還多。
責任銀行原則共有6條原則，其內容分別為：
1.校準整合（Alignment）：將商業策略與SDGs、巴黎協定，及國家和區域的相關發展框架一致。
2.影響力和目標設定（Impact and target setting）：持續增加正面影響力，同時減少來自於產品和服務的人為和環境負面衝擊，並為有顯著正面影響力的領域設定與發布目標。
3.客戶合作（Clients and customers）：負責任地與客戶合作，鼓勵實踐永續發展，並展開能為現在與下一代創造經濟共榮的經濟活動。
4.利害關係人（Stakeholders）：主動並負責任地與利害關係人諮詢、議合、建立夥伴關係，以達到社會目標。
5.治理與文化（Governance and culture）：藉由有效的治理與有責任的銀行文化履行此原則的承諾。
6.透明度與當責（Transparency and accountability）：定期檢視原則的執行狀況，並對正面與負面衝擊，以及社會目標貢獻採取負責且透明的態度。
倘全球務實地推動聯合國SDGs，每年可創造12兆美元的儲蓄和收入，2030年前將創造3.8億個工作機會，由於銀行業在發展中國家提供 90 %以上的融資，業務涵蓋全球2/3以上的範圍，責任銀行原則預計將會號召全球的銀行一起行動，不啻是永續發展融資極為重要的一步，也是翻轉負面衝擊成為正面衝擊的希望。
全球COVID-19疫情至今尚未能有效控制，疫苗的開發與製造也沒有到位的跡象。肺炎病毒來自自然界生物，疫苗中有效的成分勢必也是來自自然界，然包括筆者在內的永續領域專業人士，擔憂能提供有效抑制COVID-19病毒之成分的物種，會不會已在地球上滅種了。生物多樣性損失是生態系失衡的關鍵，也攸關著公衛與傳染性疾病的控制，銀行業的融資業務與生物多樣性的連結，已經開始有了新的發展。
針對物種多樣性訂定明確目標
聯合國環境規劃署（United Nations Environment Programme, UNEP）與自然資本金融聯盟（Natural Capital Finance Alliance, NCFA）於2020年6月共同發表一份名為《不僅是經濟復甦：金融業與物種多樣性目標》（Beyond Business as Usual: Biodiversity Targets and Finance）研究報告，呼籲金融業須盡快針對物種多樣性訂定明確目標，具體原因包括：現今全球約有 44 兆美元、相當於超過一半之GDP產值，在一定程度上高度依賴於自然環境；人類的經濟行為改變了近 75 %的地表樣態，整體生態系統的持續退化更是帶來每年至少 4,790 億美元的經濟損失；包括銀行、機構投資人、保險公司等在內的金融業者，於過去幾年在設定氣候與永續目標上有顯著進展，但在物種多樣性上卻幾乎沒有作為。
該報告以資金流動金額大小、對物種多樣性影響程度等兩大因素為考量因子，列出九大對物種多樣性造成最大危害的產業，呼籲銀行業開始盤點當前金融業務相關的曝險部位，從而訂定融資政策、風管流程、改善目標等。這九大產業分別為：農產品製造、服裝、配飾、奢侈品、釀酒、流通服務、電力、獨立的發電業者與能源交易商、採礦、石油與天然氣開發與製造、石油與天然氣儲存與運輸等。
銀行業原本以為自己是乾淨產業，自己不大量耗能、大量排碳、不耗水、不製造有毒物與大量廢棄物，但是卻沒辦法回答以下的問題：「一塊乾淨的錢放出去，是不是變成一塊乾淨的本金加上乾淨的利息回來？」
在 Edelman 公關公司的全球信任度大調查（Edelman Trust Barometer 2020）結果中，金融服務業是所有受調產業中各界信任度最低的行業，而且是從金融海嘯後至今每年都如此。利害關係人越來越用放大鏡來檢視銀行業的漂綠（環境領域）或漂藍（永續發展領域），一些銀行大張旗鼓宣布永續金融的目標、獲獎、入選永續指數，卻馬上因為對於化石能源及相關產業的龐大融資規模，被列為全球30大骯髒銀行，銀行業在氣候變遷與永續發展領域上戒慎恐懼的時代已經來臨。
世界能不能永續，銀行業事關重大！過去，每放一塊錢出去，都可能是當今世界風險的一部分，很明顯地，這個世界的金融秩序，正在塑造每放一塊錢出去，都必須是當今世界問題解方的一部分。戲早已開唱，主角怎能不上場？
（本文作者為安侯永續發展顧問股份有限公司董事總經理）
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