在民眾對於氣候變遷、普惠金融及公司治理認知意識高漲下，企業營運如何永續發展已成為各企業營運關鍵策略議題。

為鼓勵我國金融機構強化永續經營，並引導專案投融資資金流向永續活動發展，台灣金融監督管理委員會（金管會）於2022年著手推動永續金融評鑑方案，首屆台灣永續金融評鑑結果於2023年12月已正式公布，總計共有79家金融機構參與此次評鑑作業。

評鑑內容涵蓋支柱如下：

（1）永續發展綜合指標：評估金融機構在永續發展方面整體策略、目標及行動；

（2）環境支柱：評估金融機構在氣候變遷、污染防治、資源節約等環境議題方面表現；

（3）社會支柱：評估金融機構在勞動權益、人權、社會公益等社會議題方面表現；

（4）公司治理支柱：評估金融機構的公司治理結構、資訊透明、內部控制等構面。 

永續金融評鑑制度建置初衷 

透過永續金融評鑑建置將能接軌國際趨勢，國際社會對於金融機構的永續發展表現日益重視，台灣永續金融評鑑乃參考國際標準制定，接軌國際永續發展趨勢，對於提升台灣金融業的國際競爭力將有實質助益。

經由評鑑能促進永續資訊透明，評鑑結果公開揭露機制，讓投資人足以作為投資決策及選擇金融商品及金融服務參考；強化風險管理意識，透過評鑑可促使金融機構主動揭露永續活動足跡，評估及管理永續發展風險；永續評鑑引導專案資金流向，透過評鑑可鼓勵金融機構提供更多支持永續發展的金融產品及服務，引導資金流向符合永續發展目標的產業及活動。 

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首屆永續金融評鑑結果分析 

永續金融評鑑機制採由讓金融機構自行揭露永續活動相關資訊，再由第三方評鑑委員進行核驗工作。

首屆評鑑各受評機構經過評鑑結果發現：在銀行業方面，其中資訊透明提升、自然資源保護、人權人力發展表現相對優異，包括財務資訊揭露時效性、效率性與績效連結程度、員工福利及人權政策推動、對水資源管理及循環經濟之推動作為表現較佳之評鑑指標項目。

保險業方面，其中資訊透明提升、自然資源保護、氣候風險策略達成率表現相對優異，包括節能、水資源及循環經濟之推動、財務資訊透明揭露、氣候風險策略為表現較佳之項目；證券業方面，其中資訊透明提升、人權人力發展、內部控制強化達成率表現相對優異，包括公司內部控制及治理機制、人權保障、揭弊保護與員工福利、資訊透明提升等為表現較佳之評鑑指標項目。

而在需持續精進項目方面，綜合評估來看，其中在淨零轉型支援上，包括因應客戶減碳及轉型措施，與投融資對象、承保對象、輔導企業議合情況，以及是否提出產品服務來鼓勵客戶訂定轉型方案和淨零計畫等；在普惠金融實踐構面，包括提供友善服務降低申辦作業時間成本，以及在治理機制構面上，包括獨董比例，以及董事會的永續相關政策是否具體落實在營運管理目標，都為機構未來須持續精進的項目。 

透過永續評鑑讓企業體認永續因子重要性 

金融機構重視永續因子不僅有助於提升企業形象，更可望能帶來多重效益如下：金融機構可透過擴大發展綠色金融商品、永續連結債券等金融產品及提供普惠金融服務，推動永續發展活動能為金融機構本身帶來新的商機。

強化營運韌性，在全球氣候變遷挑戰益趨嚴峻、社會M型化發展等經濟結構失衡問題，對於金融機構均產生營運風險，若透過強化永續經營可有助於提升營運風險抗禦能力；對於重視永續發展的金融機構，有助於提升投資人及其他利害關係者青睞，更能提升機構整體競爭力。 

金管會正持續推動永續金融評鑑計畫，並逐步擴大受評機構範圍及受評議題，攸關金融永續發展重要議題，包括如何防範金融詐騙及阻詐是否有具體措施、自然相關財務資訊揭露，再者，國際財務報導準則（IFRS）近期公布之永續相關財務資訊揭露之ㄧ般規定（S1）及氣候相關揭露要求（S2）等永續新興議題，機構是否已著手規劃導入實施，未來可望將納入於下一階段評鑑指標範疇中。

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透過永續金融評鑑作業可促使金融機構強化永續經營，機構可盤點內部資源落差如何予以彌補，及早做好內部永續專責人才培育，金融機構做好對客戶永續知識宣導工作，並引導專案投融資資金流向永續營運發展，透過投入評鑑過程，逐步引導企業從事低碳永續活動，共同推動永續工程，公私部門齊心協力為我國永續發展貢獻一己之力。（本文作者為台灣金融研訓院金融研究所副研究員）